各位纳税人：

现将企业所得税第二季度预缴申报有关事宜通知如下：

一、关于企业所得税预缴申报期限问题

按照企业所得税法第五十四条规定，企业应当自月份或者季度终了之日起十五日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

二、关于预缴申报表应纳所得税额填报口径问题

（一）、适用于查账征收的填写A类申报表的纳税人

《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第4行“利润总额”按企业的当期会计利润总额减去不征税收入、免税收入、以前年度亏损后的实际利润总额填报，据此计算第6行“应纳所得税额”。按税法第二十六条规定，企业的免税收入为：

1、国债利息收入；

2、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益；

3、在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益；

4、符合条件的非营利组织的收入。

（二）、适用于核定征收的填写B类申报表的纳税人

采用《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》的纳税人在填写新的《核定征收企业收入总额明细表》时，第11行次“其他”填写企业取得的利息收入、投资转让收入等（扣除交易税费后的余额）其他未列明的收入。在B类申报表中的税务机关核定的应税所得率应按《关于转发〈国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知〉和本市实施意见的通知》（沪国税所一 [2008]145号）文规定的应税所得率填写。

三、关于跨地区经营汇总纳税企业申报表填报问题

对本市跨地区经营汇总纳税的总机构，《企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》第8行“实际已缴所得税额累计金额”按上期报表的第6行“应纳所得税额累计金额”与第7行“减免所得税额累计金额”的差额填报。

特此通知

                               杨浦区税务局

                            二○○八年七月一日