增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）》填表说明
本申报表适用于增值税小规模纳税人（以下简称纳税人）填报。纳税人销售使用过的固定资产、销售免税货物或提供免税劳务的，也使用本表。
一、本表“税款所属时间”是指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
二、本表“纳税人识别号”栏，填写税务机关为纳税人确定的识别号，即：税务登记证号码。
三、本表“纳税人名称”栏，填写纳税人单位名称全称，不得填写简称。
四、本表第1项“（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的应税货物和应税劳务的不含税销售额，包括在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价外费用销售额，但不包括销售自己使用过的固定资产应征增值税销售额、以及税务、财政、审计部门检查、并计算调整的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和（对由增值税一般纳税人改按小规模纳税人申报的企业，只填写按小规模纳税人申报期间的各月数之和，下同）。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
五、本表第2项“其中：税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”栏数据，填写本期由税务机关代开的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
六、本表第3项“税控器具开具的普通发票不含税销售额”栏数据，填写税控器具开具的增值税专用发票中注明的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写主管税务机关确定的适用征收率。
七、本表第4项“销售使用过的固定资产销售额”栏数据，填写纳税人本期按适用征收率缴纳增值税的销售自己使用过的固定资产的不含税销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。“征收率”栏数据，填写销售使用过的固定资产的适用征收率。
八、本表第6项“免税货物及劳务销售额”栏数据，填写纳税人本期按照税法规定直接免征增值税的货物及劳务的销售额，包括符合条件，经税务机关批准的免税固定资产的销售额。
“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
九、本表第8项“其中：出口免税货物销售额”栏数据，填写纳税人本期出口免税货物的销售额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。出口征税货物销售额在第（一）部分填报。
十、本表第10项“本期应纳税额”栏数据，填写纳税人本期应缴纳的增值税税额。10=1×征收率+4×征收率。
十一、本表第11项“本期应纳税额减征额”栏数据，填写纳税人本期按税法规定减征的应纳税额。“本年累计”栏数据，应为年度内各月数之和。
十二、本表第13项“本期预缴税额”栏数据，是指纳税人本期实际预缴的增值税额，不包括：1、本期缴纳上期应纳税额；2、补缴欠税；3、查补入库税款。该栏一般为“0”
十三、本表第15项“上期实际缴纳的增值税”是指纳税人上期实际缴纳的增值税额，包括：1、本期缴纳上期应纳税额；2、补缴欠税；3、查补入库税款。“本年累计”栏数据，为年度内各月数之和。
增值税纳税申报表（小规模新表）例题
A企业为小规模商业纳税人（核定企业所得税应税所得率1.85％），兼营古旧图书业务，适用征收率4％。
2007年1月A企业取得不含税销售额35000元，其中：
①应征增值税货物及劳务不含税销售额20000元（含税务机关代开的增值税专用发不含税销售额2000元、税控器具开具的普通发票不含税销售额10000元）；
②销售使用过的应税固定资产不含税销售额2000元（已用税控器具开具普通发票）；
③古旧图书销售额8000元；
④出口免税货物销售额5000元。
注：代开票税款已入库
增值税纳税申报表
（适用于小规模纳税人）
根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第二十二条及第二十三条的规定：纳税人不论有无销售额，均应按主管税务机关核定的纳税期限按期填报本表，并于次月一日起十日内，向当地税务机关申报。
电脑编码：
纳税人名称（公章）： A公司
填表日期：2007年 2 月 5 日
税款所属期：2007年 1月1日至2007年1月31日
金额单位： 元（列至角分）
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一、计税依据 |
项目 |
税目、征收率 |
栏次 |
本月数 |
本年累计 |
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（一）应征增值税货物及劳务不含税销售额 |
******
4％ |
1 |
20000 |
20000 |
|
其中:税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额 |
2 |
2000 |
2000 |
|
税控器具开具的普通发票不含税销售额 |
3 |
10000 |
10000 |
|
（二）销售使用过的应税固定资产不含税销售额 |
******
2％ |
4 |
2000 |
2000 |
|
其中:税控器具开具的普通发票不含税销售额 |
5 |
2000 |
2000 |
|
（三）免税货物及劳务销售额 |
******* |
6 |
8000 |
8000 |
|
其中：税控器具开具的普通发票销售额 |
7 |
|
|
|
（四）出口免税货物销售额 |
******* |
8 |
5000 |
5000 |
|
其中:税控器具开具的普通发票销售额 |
9 |
|
|
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二、税款计算 |
本期应纳税额 |
10 |
840 |
840 |
|
本期应纳税额减征额 |
11 |
|
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应纳税额合计 |
12=10-11 |
840 |
840 |
|
本期税务机关代开的增值税专用发票预缴税额 |
13 |
80 |
—— |
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本期应补（退）税额 |
14=12-13 |
760 |
只填红字 |
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纳税人或代理人声明：
此纳税申报表是根据国家税收法律的规定填报的，我确定它是真实的、可靠的、完整的。 |
如纳税人填报，由纳税人填写以下各栏： |
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办税人员（签章）：
财务负责人（签章）：
法定代表人（签章）：
联系电话： |
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如委托代理人填报，由代理人填写以下各栏： |
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代理人名称：
经办人（签章）：
联系电话：
代理人（公章）： |
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受理人：
受理日期： 年 月
日
受理税务机关（签章）：
本表为A3竖式一式三份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存、一份征收部门留存
