从药费单据惊看骗局开演

　　案例简介

　　（1）家庭经济状况日趋拮据的陈某日夜思谋“良策”攒大钱，突然想到在上海海运学院读书时，医药费报销手续不麻烦，家乡亲戚看病的药费单，只要填“陈某”的名字，都可以很方便地在学校获得“报销”。由此“思路大开”，他决定去母校冒报医药费。1998年春节，他趁回老家探亲之机，在乡村诊疗所轻而易举地搞到了一叠医药费发票。1998年5月初，陈某在一张医药费发票的金额栏内填写了“4902.2元”，署名本院“驾驶961班学生丁丰华”——这个名字是他随意杜撰出来的。在“审核人”一栏，则模仿笔迹，填上了校医的名字。当月14日，他潜回母校，没费多少力气，近5000元现金转瞬到手。在以后月中，他发现此事没有在学校内掀起一丝波澜，于是胆子大起来了。9月3日，他署名“周炜”，再次冒报医药费，金额上升至5456元。11月5日，他以本院轮机班954班学生“王大伟”的名义，“报销”5630.10元；12月17日，一天他里他用两个假名报销医药费两次：上午5947.10元，下午6636.10元。1999年3月18日，他再次出手，“报销”金额上升至7639.80元；一个月后，又“报销”7898.90元；仅仅相隔一周，他又故伎重演，不过金额飙升至8247.10元，5月27日，他又一天内连续两次作案，总金额高达16434元。案发后，陈某承认诈骗医药费“有过两三次”，但具体日期、金额记不清了。警方与财务处人员把近年的医药费报销单全部翻寻出来，发现其中10份与此次伪造的报销单字迹一致。陈所骗金额近8万元。

　　（2）蒋某和陈某原是白茅岭监狱的“难兄难弟”，1998年走出“大墙”回归社会不久，蒋某就将贼眼“瞄”上了医院药剂窗口。他找来陈某，密谋用假处方单骗取药品，然后销赃分成。两人还做了分工：蒋负责炮制假处方单及销赃，陈则专司去药剂窗口领药。自此，两人狼狈为奸，在长达一年的时间里，频频得手。案发后，40余份假处方单连夜被翻找出来。在蒋某住处，警方查获私刻的十多家医院公章、收费章、医生处方私章计50余枚及大量空白的处方单。经连夜突审，蒋、陈供出了来自江苏的私刻公章的摊主王某及药品收赃人员。两名“药耗子”联手，伪造公章、收费章，用偷来的处方笺流窜于14家医院领药，价值5万余元。

　　（3）年届九旬的大学退休教师陈某做梦也没有想到，自己竟成了侄孙女陈某某及其姘夫蒋某的一颗“摇钱树”。陈某退休后患有老年痴呆症，一直住在无锡女儿家，医药费委托其住在上海的侄孙女陈某某到学校报销。陈某某“代”其叔公“看病”的地方大多在两家名牌医院。开药－领药－“报销”医药费－销赃，这就是陈某某的“工作流程”。陈某某冒用其叔公的名义，频频出入这两家医院“看病”，有时一天看几个门诊，开的药品都是根据“市场需要”，好销的就多开。有的药品如“吗丁啉”，公费医疗不可以报销，但陈某某均用小恩小惠“搞定”了医生，开药一路绿灯，有些紧俏的药一开就是数千元。开了药还得过报销关。学校规定，公费医疗报销时，审核员要验看病历，还得有学校医院负责人的签字，而且每次报销数额不得超过300元。陈某某“报销”的量大，学校专管医药费报销审核的陆某某则让她以叔公陈某的名义打一份报告，要求简化报销审批程序，陈某某照此办理。学校出于对老年退休教师的关怀，很快就批准了这个报告。从此，陈某某、蒋某这对“药耗子”更加肆无忌惮地实施诈骗活动。对于所有这些情况，在无锡女儿家养病的陈老师一无所知。其实，近一年来，陈某除偶有小病外，几乎没看过病，陈某某也没有去过无锡。陈某患的是老年痴呆症，但奇怪的是，40多张处方单上所开的药品，竟无一种药与治疗老年痴呆症有关。警方多方调查找到陈某某住地，于11月17日将其拘捕到案，不久，专在幕后策划骗钱的姘夫蒋某也落入法网。

　　案例点评

　　医药费的报销属于职工福利的重要组成部分，但这一业务的不少漏洞确实让很多不法分子钻了空子，其手法不外乎就是冒用他人的名义，私刻医院公章、收费章、医生处方私章等，制作假的报销单、处方等原始凭证，吞食本不该有的钱财中饱私囊。其实，不法分子的诈骗手段并不高明，案例一中是因为学校的报销制度不完善，经办人员对报销人是不是本校学生等基本问题上都犯了错误，可谓有重大缺陷；案例二中，多家医院的药剂窗口都没有识别出伪造的药剂单子，可谓工作人员太粗心，没有严格审核；案例三中，本应该严格执行的授权审批制度却因为要“人性化”而轻松更改，给不法分子作案客观上提供了便利。上面活生生的一个个案例，为薄弱的内部控制再一次敲响了警钟。

　　一般来说，对医药费报销等这类业务，可参考如下做法加以控制。其基本要求是：（1）人事部门首先确定医药费报销范围，包括人员范围、医院范围、病种范围和药种范围，并送存财务部门，以便随时核对；（2）员工报销医疗费时去人事部门填制医药费报销清单，由人事部门初步审核无误后，签章交由财务部门办理；（3）财务部门根据人事部门交来的医药费报销清单，进行进一步审核，无误后交由出纳或者专门负责此项业务的人员发放现金。

　　人事部门和财务部门审核时都应时刻关注以下问题：（1）员工是否是本企业员工？（2）报销范围是否正确？，是否和人事部门制定的一致？（3）所附单据是否真实，是否有伪造、变造现象？(4)金额加计是否正确？(5)检查是否经过授权?。

　　此外，案例中不法分子并不高明的诈骗手段却能屡屡得逞，不能说和相关财务的执行人员没有关系。完善相关的内部控制制度是必要的，但执行制度的人员对制度的严格执行同样也不可缺少。